什么是小公司？
小公司判定标准为：职工人员不超过600人，年销售额不超过3 000万元，
资产总额不超过4 000万元，此为上限，不同行业企业的具体标准有细微差异。
小公司数量庞大，在我国企业总量中占比超90%，是经济活动的重要参与
者，也是社会就业机会的主要提供者。
什么是财税？
一直被大家所俗称的公司财税，实际上是由会计（票）、财务（账）、
税务（税）三个板块构成。
小公司财税管控，历来是薄弱环节。有几个事关公司财税的触目惊心的
数据：
●公司的风险有80%来自财税风险；
●有60%以上的企业存在中度以上的财税风险；
●有高达90%以上的小公司存在不同程度的财税风险；
●有80%的小公司老板对财务人员都不满意，而90%的财务人员都不喜欢
老板；
●有超过90%的小公司老板不懂财税，缺乏基本的财税常识和财税
思维。
财税问题是小公司最容易忽略的问题，同时又是如影随形般伴随公司全生
命周期的重大经营问题。从公司规划注册到购买有形无形资产，从招聘员工到
发工资交社保，从收款付款到为客户开发票，财税问题伴随着公司运营的各个
环节，票、账、税正是公司财税管控的三大核心，也是最容易出现漏洞、形成
＼小公司财税管控全案
II
陷阱的关键点。
小公司多在市场夹缝中艰难求生存，缺乏资金、规模、技术、人力和政策
上的优势。小公司在初创阶段，生存是第一位，很容易饥不择食，最易忽
视财税风险，两套账、发票虚开、公私不分、账实不符、偷税漏税等各种财税
不规范的现象和原罪极为常见。
新创公司，处于初始化状态，不仅要在市场上攻城略地，更要做好财税上
的顶层设计，建立和完善各项财税规章制度，确定公司即将使用的会计准
则、制度，确定会计核算方法和涉及的税种，建立账簿。如果忽略了财税的顶
层设计，将会导致财税不合规、各种财税原罪丛生、企业税负偏高。
缺乏财税思维的小公司和不懂财税的老板，由于财税方面的认知缺陷，要
么因无意、不知情、不了解政策，要么因打擦边球耍小聪明，采用不
合规的手段去进行财税操作，而给企业招致资金损失、财务漏洞、内部舞弊和
腐败、税收违法等问题，甚至导致资金链断裂、公司破产。
随着金税四期正式上线，以及国地税合并、五证合一、税收实名制认证、
机器人办税、信用体系、电子发票、减税降费、新个税法、社保入税等政策的
联合推进，主管部门对企业的财税监管越来越严格，几乎做到了全方位、无死
角管理，企业财税违规操作暴雷的风险越来越大。
财税乱，则企业乱。财税管控不善，则企业必有重大危机。企业在经营发
展中，遇到的一半问题，都是财税问题。很多小公司老板习惯将这些问题归咎
于公司财务负责人不作为和财务人员水平不足，这种思维要不得。
须知，企业遭受经济损失，是老板来承担。企业出现税务问题，最终也是
老板来负责。老板才是企业财税管控水平提升的第一驱动力，任正非在华为财
务共享中心座谈会上，曾经说：称职的CFO（首席财务官）应随时可以接
任CEO（首席执行官）。称职的老板也应该是企业名副其实的CFO、财务总监。
只有懂财税，才能更好地驾驭公司，一个连账都不会算、连利润都不懂分
配、连报表都看不懂的老板，即使能在某个阶段创造一定的财富，也会很快遭
遇公司成长的瓶颈期。
称职的公司老板，一定是半个财税专家。老板不仅要懂战略和规划，要懂
市场和经营，更要懂如何借助财税抓手，去管控业务，去管控公司，去规避财
税风险。
序言＼
III
小公司操盘手（老板、经理人）要懂得利用财税手段去管控公司全局，做
到用财税去辅助经营，用考核去管理财务，用数据去分
析利润，用流程去控制成本，用效率去实现增值，用战
略去规划财务，用合作去面对稽查，用筹划手段去节税，
用内控去防范风险。
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